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當(dāng)前銀行業(yè)經(jīng)營普遍承壓，有些銀行通過撥備平滑利潤、成本壓降等方式主動(dòng)應(yīng)對(duì)“冷空氣”。一季度數(shù)據(jù)顯示，7家上市銀行業(yè)績呈現(xiàn)“增利不增收”。同時(shí)，不少銀行撥備前利潤和歸母凈利潤同比增速差異明顯，不同類型銀行表現(xiàn)分化。在資產(chǎn)質(zhì)量平穩(wěn)運(yùn)行前提下，部分銀行借由撥備少提，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)利潤調(diào)節(jié)的目的。

受訪業(yè)內(nèi)人士普遍表示，從增速上看，一季度上市銀行撥備對(duì)利潤的貢獻(xiàn)有所減弱?？傮w而言，未來上市銀行通過撥備調(diào)節(jié)利潤還有一定空間，不同類型上市銀行調(diào)節(jié)空間有所不同。

業(yè)績?cè)鏊僬w放緩

一季度，42家A股上市銀行合計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入超1.47萬億元，較去年同期有所下滑。其中，31家銀行歸母凈利潤實(shí)現(xiàn)同比正增長，24家銀行營業(yè)收入和歸母凈利潤實(shí)現(xiàn)同比“雙增”。但整體來看，上市銀行經(jīng)營業(yè)績承壓，不少銀行營業(yè)收入和歸母凈利潤同比增速有所回落。其中，鄭州銀行歸母凈利潤下降幅度最大，一季度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤9.67億元，同比下降18.57%；平安銀行一季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入387.70億元，營業(yè)收入同比降幅最大，為14.03%。

郵儲(chǔ)銀行、中信銀行等9家銀行一季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入超500億元。其中，工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行營業(yè)收入在千億元以上，但4家銀行營業(yè)收入和歸母凈利潤同比均出現(xiàn)下滑。除四大行外，渝農(nóng)商行、貴陽銀行等4家銀行營業(yè)收入和歸母凈利潤同比出現(xiàn)“雙降”。

銀行業(yè)績?cè)鏊俜啪徶饕獨(dú)w因于持續(xù)讓利實(shí)體經(jīng)濟(jì)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、貸款重定價(jià)效應(yīng)以及市場利率變化等因素導(dǎo)致的凈息差下降。值得注意的是，不少銀行還面臨“增利不增收”壓力。記者梳理發(fā)現(xiàn)，盡管一季度銀行“增利不增收”現(xiàn)象有所緩解，但較去年同期，仍有7家銀行營業(yè)收入下降但歸母凈利潤增加。

數(shù)據(jù)顯示，一季度，交通銀行以及股份行中的浦發(fā)銀行、平安銀行、華夏銀行、光大銀行都出現(xiàn)了營業(yè)收入同比下降而歸母凈利潤同比增長的情況。地方性中小銀行，如上海銀行、蘭州銀行也面臨類似情況。

廣發(fā)證券分析師倪軍表示，在銀行讓利實(shí)體的背景下，2023年國股行整體營收增速已經(jīng)轉(zhuǎn)負(fù)，大部分銀行保持利潤正增長，核心貢獻(xiàn)源自信用成本（撥備計(jì)提）下降，這一趨勢(shì)已延續(xù)兩年，其持續(xù)性源自上市銀行整體存量撥備相對(duì)充裕，同時(shí)新增不良生成相對(duì)穩(wěn)定，甚至有所下行。

撥備計(jì)提總體下降

作為資產(chǎn)質(zhì)量重要的監(jiān)管指標(biāo)之一，撥備覆蓋率一直以來備受市場及投資者關(guān)注，是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)，也反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。數(shù)據(jù)顯示，截至一季度末，上市銀行資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)中有進(jìn)，撥備覆蓋率整體保持高位。

具體來看，杭州銀行、常熟銀行、無錫銀行、成都銀行撥備覆蓋率保持高位，超過500%。此外，超20家銀行一季度末撥備覆蓋率較去年末下降，其中8家銀行下降幅度超10個(gè)百分點(diǎn)。例如，蘇州銀行一季度末撥備覆蓋率為491.66%，較去年末下降31.11個(gè)百分點(diǎn)，降幅最大。

整體來看，金融監(jiān)管總局披露的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2023年末，商業(yè)銀行撥備覆蓋率為205.14%，略低于2022年末的205.85%。

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》中的說明，以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對(duì)于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配。

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)提撥備將計(jì)入資產(chǎn)減值損失或信用減值損失，沖減當(dāng)期利潤。撥備計(jì)提減少，相應(yīng)對(duì)利潤增長形成正貢獻(xiàn)?！耙患径?，上市銀行資產(chǎn)減值損失保持負(fù)增長，意味著銀行仍通過少提撥備反哺利潤?！必?cái)信證券分析師劉曉婷表示。

數(shù)據(jù)顯示，14家銀行撥備前利潤同比增速為負(fù)。蘇州銀行一季度撥備前利潤同比下降1.79%，歸母凈利潤同比增長12.29%，一季度末的撥備覆蓋率較去年末下降31.11個(gè)百分點(diǎn)。撥備在一定程度上對(duì)利潤起到抵補(bǔ)作用。

此外，銀行內(nèi)部分化明顯。A股上市銀行中，超八成城農(nóng)商行和三成以上股份行撥備前利潤同比呈正增長，國有行僅交通銀行撥備前利潤同比表現(xiàn)正增長。數(shù)據(jù)顯示，一季度，國有銀行、股份行、城商銀行、農(nóng)商銀行的撥備前利潤同比增速分別為-4.12%、-3.88%、5.89%、9.07%。

郵儲(chǔ)銀行研究員婁飛鵬坦言，銀行存在“增利不增收”現(xiàn)象，一方面可能因?yàn)殂y行通過降低撥備計(jì)提進(jìn)而增加了利潤，另一方面可能由于銀行運(yùn)營效率有所提高，進(jìn)一步提升了經(jīng)營績效。

反哺力度有所減弱

撥備反哺力度如何？對(duì)利潤的平滑還能持續(xù)多久？機(jī)構(gòu)人士和受訪專家普遍表示，一季度，撥備少提仍是重要的盈利支撐。從增速上看，貢獻(xiàn)有所減弱。整體來看，銀行通過撥備來調(diào)節(jié)利潤還有一定空間，但有限。

“從單家銀行來看，在凈息差等指標(biāo)趨同的情況下，資產(chǎn)質(zhì)量和撥備計(jì)提仍是不同銀行歸母凈利潤增速差異的首要原因，其次為資產(chǎn)擴(kuò)張速度。但撥備反哺利潤力度有所減弱，部分銀行可能面臨可供反哺利潤的撥備‘余糧’逐步消耗的現(xiàn)狀。”國信證券分析師王劍分析。

婁飛鵬向記者表示，銀行通過少提撥備來增加凈利潤，目前來看還有一定空間。但是，不同類型銀行面臨的情況不同，其調(diào)整空間也不一樣。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，截至一季度末，近20家上市銀行撥備覆蓋率在300%以上，且多為地方性中小銀行；10家上市銀行撥備覆蓋率低于200%，其中包括5家股份行，民生銀行一季度末撥備覆蓋率最低，為149.36%。

在招聯(lián)首席研究員董希淼看來，撥備就相當(dāng)于一個(gè)蓄水池，經(jīng)營好的時(shí)候多提撥備，足以應(yīng)對(duì)未來的不確定性；不好的時(shí)候釋放撥備，進(jìn)而平滑利潤?！罢w上看，未來銀行撥備平滑利潤的空間有但不大，要看不同類型銀行的具體撥備水平?！?/p>

打好“息差保衛(wèi)戰(zhàn)”

在資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)健運(yùn)行前提下，盡管撥備可以調(diào)節(jié)銀行利潤，但歸根到底僅為財(cái)報(bào)指標(biāo)上的騰挪。業(yè)內(nèi)人士表示，上市銀行還是應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，回歸本源，推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，提升核心競爭力。

縱觀一季報(bào)，凈息差持續(xù)收窄仍然是上市銀行營業(yè)收入和凈利潤增長的拖累項(xiàng)。例如，一季度，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國銀行四大行的凈息差水平分別為1.48%、1.44%、1.57%、1.44%，較2023年末分別下降13個(gè)基點(diǎn)、16個(gè)基點(diǎn)、13個(gè)基點(diǎn)、15個(gè)基點(diǎn)。數(shù)據(jù)顯示，截至2023年末，商業(yè)銀行凈息差已降至1.69%，首次跌破1.7%關(guān)口。

針對(duì)凈息差壓力，不少銀行寄望于主動(dòng)加強(qiáng)負(fù)債端成本管控。當(dāng)前下調(diào)存款利率、壓降銀行負(fù)債端成本成為各方共識(shí)。記者注意到，近期，智能通知存款、中長期大額存單等傳統(tǒng)攬儲(chǔ)工具從市場下架或被叫停。

董希淼建議，2024年商業(yè)銀行一方面可以繼續(xù)加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是小微企業(yè)的支持力度，挖掘新的增長點(diǎn)，以量補(bǔ)價(jià)提升凈利息收入；另一方面致力于提升核心存款的吸收能力，通過產(chǎn)品、服務(wù)等綜合能力提升客戶忠誠度，進(jìn)而持續(xù)降低負(fù)債成本。同時(shí)積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，例如拓展跨境增值服務(wù)等高附加值業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提升中間業(yè)務(wù)收入占比，形成對(duì)營業(yè)收入的有力支撐。

針對(duì)凈息差下行趨勢(shì)，早在一個(gè)多月前各家銀行召開的年報(bào)業(yè)績說明會(huì)上，不少銀行管理層已有所判斷?！皬亩唐趤砜?，息差在低位運(yùn)行，恐怕還要持續(xù)一段時(shí)間?！惫ど蹄y行副行長姚明德表示。中國銀行管理層在業(yè)績發(fā)布會(huì)上同樣表示，今年息差仍然面臨很大壓力。